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小琪為了存到人生的第一佰萬，對於是否要繳稅當然是非常在意的，所以在時間上如何最有效率的報稅及如何繳最少的稅是小伊最想知道的部分。其實報稅很簡單，MoneyDJ報稅通小博士讓你簡單輕鬆的完成報稅！

首先當然要先從綜所稅報稅公式先了解：

第一步：計算所得總額

請根據總得總額表中的所得項目及代號，將所得單據分類整理。

所得總額 申報方式 直接申報
（扣繳憑單之所得總額） 定額免稅 所得＝收入－必要費用 所得項目
（代號） 薪資所得（代號50） 利息所得（代號5A、5B） 營利所得（代號54、54C、54M） 信託所得（代號5A） 退職所得(代號93) 租賃所得及權利金（代號51、51L） 執行業務所得（代號9A） 財產交易所得（代號76） 個人取得之稿費、版稅、演講鐘點費等（代號9B） 競技、競賽及機會中獎之獎金或給與（代號91） 其它所得（代號92）

第二步：計算免稅額

所得分類好後，接下來要計算免稅額。免稅額與扶養親屬有關，103年度綜所稅之免稅額為每人85,000元。年滿70歲之納稅義務人本人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬，其免稅額為127,500元。

還有那些人可以提高免稅額度？

身份 資格 子女 未滿20歲 已滿20歲仍在校就學（當年度畢業亦可） 已滿20歲身心障礙 已滿20歲無謀生能力 直系血親尊親屬 年滿60歲 未滿60歲無謀生能力 同胞兄弟姐妹 未滿20歲 已滿20歲仍在校就學（當年度畢業亦可） 已滿20歲身心障礙 已滿20歲無謀生能力 其他親屬或家屬 未滿20歲 已滿20歲仍在校就學（當年度畢業亦可） 已滿20歲身心障礙 已滿20歲無謀生能力

第三步：選用標準或列舉扣除額

「標準扣除額」和「列舉扣除額」，那一種比較划算呢？好好計算比較一下吧！

標準及列舉扣除額一覽表 分類 適用對象 扣除額 標準 單身 79,000元 夫妻合併 158,000元 列舉 對合於規定之教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈 所得總額20% 對政府（除土地以外）之捐獻或有關國防、勞軍、古蹟維護之捐贈 核實認列 需透過財團法人私立學校興學基金會對私立學校捐贈 所得總額50% 政治獻金法規定之捐贈 同一擬參選人 100,000元／人 每一申報戶最高不得超過所得總額20%，且總額不得超過20萬元 政黨或不同擬參選人 200,000元／人 人身保險費 24,000元／人 全民健保費 核實認列 醫藥費 核實認列 災害損失 核實認列 自用住宅購屋借款利息 30萬元／戶 二者擇一以高者申報 租金支出 12萬元／戶

．標準扣除額 還是 列舉扣除額？

列舉扣除額試算表 　 單身 夫妻 捐贈 $ A $ a 人身保險費 　B 　b 全民健保費 　C 　c 醫藥生育費 　D 　d 災害損失 　E 　e 自用住宅購屋借款利息 　F 　f 租金支出 　G 　g 加總 $ 甲  =
A+B+C+D+E+Max{F,G} $ 乙 =
a+b+c+d+e+Max{f,g} 　 甲>79,000
建議採 列舉扣除額申報 乙>158,000元 
建議採 列舉扣除額申報 甲≦79,000
建議採 標準扣除額申報 乙≦158,000元 
建議採 標準扣除額申報

第四步：計算特別扣除額

當納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬有下列幾種情形時，可以再扣減的部分：

特別扣除額明細表 扣除明目 扣除額 條件 薪資所得 108,000元／人 本人、配偶及受扶養親屬薪資所得 身心障礙 108,000元／人 本人、配偶及受扶養親屬為身心障礙者 儲蓄投資 270,000元／戶 金融機構存款利息、儲蓄性質信託資金收益、87年12月31前取得之緩課股票放棄緩課時之股利 教育學費 25,000元／人 受扶養之子女就讀大專以上院校之學費 幼兒學前 25,000元／人 受扶養之五歲以下子女（綜合所得稅率20%以上者及基本所得額超過670萬扣除額者不適用） 財產交易損失 不超過當年度財產交易所得 若當年度無財產交易所得可扣除或不足可於往後三年度財產交易所得扣除

第五步：決定適用稅率

當您計算依公式計算出所得淨額（所得總額－免稅額－扣除額（標準或列舉）－特別扣除額）後，要再將所得淨額乘上稅率並減去累進差額，即可計算出應納稅額了哦！

103年度綜所稅稅率表

級別 稅率 課稅級距 累進差額 1 5% 52萬以下 0 2 12% 520,001~1,170,000 36,400 3 20% 1,170,001~2,350,000 130,000 4 30% 2,350,001~4,400,000 365,000 5 40% 4,400,001以上 805,000

第六步：確定應繳（退）稅額

因為您103年實領的所得中，可能已由扣繳單位預先扣繳部分稅款，或是有政府提供的優惠抵扣稅額，所以要先把這些已繳過的稅款從應納稅額中扣除，如此來確定還要繳多少稅或可以退回多少稅。
．如果 應納稅額>（扣繳稅額+可扣抵稅額）則要繳稅 
．如果 應納稅額<（扣繳稅額+可扣抵稅額）則可退稅 
．如果 應納稅額=（扣繳稅額+可扣抵稅額）不用繳稅也無法退稅

扣繳稅額及可扣抵稅額

項目 已扣繳稅額 投資抵減稅額 重購自用住宅扣抵稅額 大陸地區已繳納所得稅可扣抵稅額

扣繳憑單的扣繳稅額或可扣抵稅額若扣繳單位已辦理扣繳時，無論您是否符合免結算申報的標準，都要申報哦！因為該筆金額是可以退還給納稅義務人的稅款，務必要申報才能獲得退稅哦！

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很多人都已收到國稅局的貼心簡訊，通知稅額試算書已寄出。財政資訊中心主任蘇俊榮昨天表示，今年新增「查詢碼」服務，團體預約報稅服務超威，國稅局官員只要帶筆電局外服務，就可當場協助民眾完成報稅。

北區國稅局局長李慶華指出，今年個人綜合所得稅免稅額及扣除額都未調整，僅最低稅負免稅額調高至670萬元。稅法上的最大變動是取消「婚姻懲罰稅」，夫妻各類所得都可以分開計稅，民眾可選擇最有利的方式計稅申報；符合相關規定的分居夫妻，不但可分開計稅，還可分開申報。

國稅局除進一步擴大所得額及扣除額資料蒐羅範圍，讓民眾查調所得資料及報稅更方便外，今年國稅局還新提供「查詢碼」服務，讓報稅更便捷。

蘇俊榮說「今年沒有光碟片了」，有了查詢碼，就可取代過去的查調所得光碟片，也類似憑證。今年民眾收到的稅額試算書上，會提供一組查詢碼，利用查詢碼就可上網修改試算資料、完成報稅。去國稅局查調所得的民眾，國稅局也會給一組查詢碼，不再提供光碟。

有了查詢碼，國稅局今年就可提供更完整的「局外服務」。蘇俊榮說，企業團體、大樓社區、或民意代表，都可向國稅局預約申請團體報稅服務。國稅局官員只要帶著筆電到場，利用查詢碼遠端上網查調，就可以立即協助民眾完成申報。

國稅局提醒，103年度綜合所得稅結算申報期間自104年5月1日起至6月1日（法定申報截止日5月31日，適逢假日展延至6月1日）止，為了協助納稅義務人辦理申報，特別整理以往常見錯誤情形，提醒大家注意。

一、免稅額：

每人免稅額為8.5萬元，年滿70歲的納稅義務人本人、配偶及受扶養「直系尊親屬」(父母、祖父母等)免稅額為12.75萬元；但如果申報扶養年滿70歲的兄弟姊妹或同居一家有實際扶養事實的其他親屬(叔、伯、舅等)，免稅額仍為8.5萬元。

二、扶養親屬：

誤報扶養20歲以上未在學、服役、待業或在補習班補習的有謀生能力的子女或兄弟姊妹；或兄弟姊妹重複申報扶養父母；或申報未同居一家無實際扶養事實的其他親屬。

5月報稅季周五（1日）登場，財政部提醒納稅人，五區國稅局已經寄出稅額試算書表，符合資格但未收到簡訊或紙本書表的民眾，可向國稅局查詢。

國稅局針對已辦理去（102）年度綜合所得稅結算申報，或今（2015）年2月15日至3月16日申請適用稅額試算服務，且所得簡單、適用標準扣除額等條件的納稅人，仍持續提供稅額試算服務。五區國稅局亦已在4月25日前，以掛號寄發103年度綜所稅結算申報稅額試算通知書及相關表單。

財政部表示，收到書表的納稅人，需詳細核對「稅額試算通知書」的各項內容，如屬繳稅案件，僅須按稅額試算通知書上所載「應自行繳納稅額」，在法定申報期限（6月1日）前繳納稅款，即可完成結算申報手續。

由於國稅局所寄發的稅額試算通知書非屬稅額核定處分，納稅人若不同意稅額試算通知書上記載內容，仍可自行依法在法定申報期間辦理結算申報，不必另依通知書所載「應自行繳納稅額」繳納或回復確認。

為提升網路報稅及稅額試算的使用率，5月報稅時，符合稅額試算條件的納稅人若想增列所得資料，已無須放棄稅額試算，可以利用書表所附的「查詢碼」直接線上操作更正後報稅。

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